Nota Fiscal 2 2024
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IMPORTANTES REFORMAS AL CODIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO
A partir del primero de enero de 2024 y el 1 de abril de 2024, entran en vigor diversas reformas y adiciones al C?digo Financiero del Estado de M?xico y Municipios. Nos permitimos realizar un resumen de lo m?s importante.
Información relevante para el cierre fiscal 2023
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Cierre Fiscal 2023
Información relevante para el cierre fiscal 2023
Nota Fiscal 3 2023
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Nearshoring
El 11 de octubre pasado se publicó en el Diario Oficial de la Federación (en adelante DOF) un Decreto que otorga un estÃmulo fiscal de deducción inmediata de activo fijo y de deducción adicional de gastos de capacitación para ciertos sectores exportadores para efectos del Impuesto Sobre la Renta (en adelante ISR). El motivo principal es el llamado nearshoring, en el que nuestro paÃs tiene buenas posibilidades de crecimiento dado su cercanÃa al mercado consumidor de Estados Unidos y las reglas de origen del TLCAN en diversos sectores.
BENEFICIARIOS CONTROLADORES
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BENEFICIARIOS CONTROLADORES OBLIGACIÃN DE IDENTIFICACIÃN
Las reformas correspondientes al Paquete Económico 2022, incluyeron en los artÃculos 32-B-TER, 32-B-QUATER, 32-B-QUINQUIES y 84-N del Código Fiscal de la Federación (en adelante CFF), los deberes de identificar, obtener información y conservar como parte de la contabilidad de los contribuyentes al beneficiario controlador.
Nota Fiscal 2/2023
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NUEVAS FACULTADES DE AUTORIDADES EN MATERIA LABORAL -REPSE
El pasado tres de febrero se publicó en el Diario Oficial de la Federación el denominado âAcuerdo que modifica el diverso por el que se dan a conocer las Disposiciones de carácter general para el registro de personas fÃsicas o morales que presten servicios especializados o ejecuten obras especializadas a que se refiere el artÃculo 15 de la Ley Federal del Trabajoâ.
NOTA FISCAL 1/2023
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PAQUETE ECONÃMICO 2023
ESTIMADOS CLIENTES Y AMIGOS: El pasado 14 de noviembre se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (en adelante DOF) la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio 2023 y diversas reformas a la Ley Federal de Derechos (LFD). Cabe señalar que para el ejercicio fiscal 2023, no se dictaron reformas o modificaciones ni adiciones a las Leyes del Impuesto Sobre la Renta (LISR), Impuesto al Valor Agregado (LIVA) Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIEPS) y Código Fiscal de la Federación (CFF).
NOTA FISCAL 2/2022
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CAMBIOS EN LA EMISIÃN DE CFDI
El pasado mes de diciembre de 2021, el SAT publicó en su página de internet las nuevas versiones para la emisión de los CFDI de ingresos (tipo I), de pago (Tipo P), de aquellos CFDI que amparan retenciones de impuestos y pagos, y diversos cambios en la mecánica de cancelación de los CFDI. Esta nota tiene como objetivo mostrar los nuevos requisitos y cambios más relevantes que deberán complementarse con el análisis a cada actividad económica que realice el contribuyente.
NOTA FISCAL 1/2022
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PAQUETE ECONOMICO 2022
El pasado 12 de noviembre se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (en adelante DOF) la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio 2022 y diversas reformas a distintos artÃculos de las Leyes del Impuesto Sobre la Renta (LISR), Impuesto al Valor Agregado (LIVA) Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIEPS) y Código Fiscal de la Federación (CFF). Respecto de las adiciones y cambios al Código Fiscal de la Ciudad de México (CFCDMX) a la fecha no han sido publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México, las que esperamos se publiquen en lo que resta del presente año. Las disposiciones entrarán en vigor el 1 de enero de 2022.
NOTA FISCAL 4/2021
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REFORMA EN MATERIA DE SUBCONTRATACIÃN LABORAL
El dÃa de hoy 23 de abril se publicó en la versión vespertina del Diario Oficial de la Federación el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo; de la Ley del Seguro Social; de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores; del Código Fiscal de la Federación; de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; de la Ley del Impuesto al Valor; de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado Reglamentaria del Apartado B del artÃculo 123 Constitucional; de la Ley reglamentaria de la fracción XII Bis del Apartado B del artÃculo 123 de la Constitución PolÃtica de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de subcontratación laboral.
NOTA FISCAL 3/2021
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Aviso de Subcontratación CDMX
Hacemos referencia a nuestra nota fiscal 1/2021, donde comentamos que las reformas al Código Fiscal de la Ciudad de México (CFCDMX), adicionaron en el CapÃtulo V, relativo al Impuesto Sobre Nóminas, el artÃculo 156 BIS, que contempla una nueva obligación.
NOTA FISCAL 2/2021
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TELETRABAJO. REFORMA EN MATERIA LABORAL.
El dÃa de hoy, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto por el que se Reforma el ArtÃculos 311 y adiciona el CapÃtulo XII BIS de la Ley Federal del Trabajo, en Materia de âTeletrabajoâ, la cual entra en vigor el dÃa de mañana,12 de enero de 2021.
NOTA FISCAL 1/2021
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PAQUETE ECONÃMICO 2021
El pasado mes de diciembre se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (en adelante DOF) la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio 2021 y diversas reformas a distintos artÃculos de las Leyes del Impuesto Sobre la Renta (LISR), Impuesto al Valor Agregado (LIVA), Código Fiscal de la Federación (CFF) y el Código Fiscal de la Ciudad de México (CFCDMX). Las disposiciones entraron en vigor el 1 de enero de 2021.
NOTA FISCAL 8/2020
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REANUDACIÃN DE PLAZOS Y DE LOS TÃRMINOS DE PROCEDIMIENTOS DEL IMSS. LINEAMIENTOS DE BUZÃN.
Nos permitimos comunicar que el dÃa de hoy, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo ACDO.AS2.HCT.240620/169.P.DIR, del Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social (En adelante IMSS) por el que, se autoriza la reanudación de los plazos y términos en el ámbito de competencia de la Dirección de Incorporación y Recaudación, de los Ãrganos de Operación Administrativa Desconcentrada Regionales Estatales, asà como Operativos de ese Instituto.
NOTA FISCAL 7/2020
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AVISO FISCAL SOBRE MOVIMIENTOS SOCIALES Y REALIZACIÃN DE ACTAS SOCIALES
Les comentamos que de conformidad con el artÃculo 27, apartado B, fracción VI, del Código Fiscal de la Federación, en materia de deberes formales, las personas morales tiene que âPresentar un aviso en el Registro Federal de Contribuyentes, a través del cual informen el nombre y la Clave en el Registro Federal de Contribuyentes de los socios o accionistas, cada vez que realicen alguna modificación o incorporación respecto a estos, â¦.â
NOTA FISCAL 6/2020
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ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES -CASO DE FUERZA MAYOR-
El motivo de esta nota es resaltar los efectos que en materia civil tienen el âAcuerdo por el que se declara como emergencia sanitaria por causa de fuerza mayor, a la epidemia de enfermedad generada por el virus SARS-CoV2 (Covid-19)â, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2020, que inició su vigencia el mismo dÃa.
NOTA FISCAL 5/2020
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PRÃRROGA EN EL PLAZO DE PAGOS CUOTAS PATRONALES INFONAVIT
El pasado lunes se publicaron en la página de internet del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) una serie de beneficios para prorrogar el pago de las cuotas patronales de empleados que no tengan créditos de vivienda vigentes y del pago de las parcialidades de convenios de regularización vigentes como medida de apoyo ante la situación económica generada en México por el Covid- 19. A continuación mostramos los puntos más relevantes de los beneficios:
NOTA FISCAL 4/2020
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RECOMENDACIONES EN MATERIA LABORAL A CAUSA DE LA DECLARATORIA DE EMERGENCIA SANITARIA POR COVID-19
El motivo de esta Nota es aclarar algunas dudas y realizar recomendaciones generales con motivo de la publicación en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo pasado del Acuerdo por el que se declara como emergencia sanitaria por causa de fuerza mayor, a la epidemia de enfermedad generada por el virus SARS-CoV2 (COVID-19) asà del Acuerdo por el que se establecen acciones extraordinarias para atender la emergencia sanitaria generada por el virus SARS-CoV2.
NOTA FISCAL 3/2020
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DECLARACIÃN DE DÃAS INHÃBILES DE PROCEDIMIENTOS DEL IMSS
Nos permitimos comunicar que el dÃa de hoy, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo ACDO.AS2.HCT.300320/115.P.DIR, del Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social por el que, determina que en el ámbito de competencia de la Dirección de Incorporación y Recaudación de dicho Instituto, se declaran inhábiles los dÃas comprendidos del dÃa de publicación, hasta que hayan cesado las causas que dieron origen al Plan Estratégico Institucional para la Atención de la Contingencia por COVID-19.
NOTA FISCAL 2/2020
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SUSPENSIÃN DE LABORES DEL PODER JUDICIAL
Nos permitimos comunicar que los Tribunales tanto del Poder Judicial de la Federación, del Poder Judicial de la Ciudad de México, el Poder Judicial del Estado de México y los Administrativos como lo es el Tribunal Federal de Justicia Administrativa y el Tribunal de Justicia Administrativa de la Ciudad de México, han declarado inhábil y no laborables los dÃas que transcurren en el periodo del 18 de marzo al 20 de abril de 2020 (salvo el Administrativo de la Ciudad de México que será inhábil hasta el 17 de abril).
NOTA FISCAL 1/2020
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PAQUETE ECONÃMICO 2020
El pasado mes de diciembre se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (en adelante DOF) la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio 2020 y diversas reformas a distintos artÃculos de las Leyes del Impuesto Sobre la Renta (LISR), Impuesto al Valor Agregado (LIVA), Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (LIESPS), el Código Fiscal de la Federación (CFF) y el Código Fiscal de la Ciudad de México (CFCDMX).
NOTA FISCAL 4/2019
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PROPUESTA DEL PAQUETE ECONÃMICO 2020
El Ejecutivo Federal presentó el Paquete Económico en el que se incluyen las propuestas de Ley de Ingresos de la Federación 2020 y del Presupuesto de Egresos de la Federación 2020, asà como la propuesta que adiciona, reforma y deroga distintos artÃculos de las Leyes del Impuesto Sobre la Renta (LISR), Impuesto al Valor Agregado (LIVA), Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (LIESPS) y el Código Fiscal de la Federación (CFF).
NOTA FISCAL 3/2019
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LEY NACIONAL DE EXTINCIÃN DE DOMINIO
El 09 de agosto pasado, se publicó el Decreto por el que se expide la Ley Nacional de Extinción de Dominio [LNED] y se reforman y adicionan diversas disposiciones del Código Nacional de Procedimientos Penales, de la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público, de la Ley de Concursos Mercantiles y de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, reglamentando el artÃculo 22 de la Constitución PolÃtica de los Estados Unidos Mexicanos.
NOTA FISCAL LABORAL 2/2019
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APROBACIÃN DE LA REFORMA LABORAL 2019
El 01 de mayo de 2019, se publicó el Decreto por el que se reforman entre otras leyes, la Ley Federal del Trabajo, reglamentando los artÃculos constitucionales referidos y considerando obligaciones internacionales adoptadas por México, principalmente en el Anexo 23-A del T-MEC. El Decreto entró en vigor el 2 de mayo pasado. Les damos a conocer las principales reformas a la Ley Federal del Trabajo y nuestros comentarios.
NOTA FISCAL 1/2019
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REFORMA LABORAL 2019
El 27 de febrero de 2017, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación, las reformas y adiciones a los artÃculos 107 y 123 de la Constitución PolÃtica de los Estados Unidos Mexicanos en materia de Justicia Laboral cuya intensión principal es que ésta sea administrada por Tribunales que pertenezcan al Poder Judicial de la Federación y a los Poderes Judiciales de los Estados, de la misma forma, que la función Conciliatoria sea previa a la judicial a cargo de Centros de Conciliación especializados.
NOTA FISCAL 5/2018
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INICIATIVA PAQUETE ECONÃMICO 2019
El pasado sábado la Cámara de Diputados recibió el Paquete Económico para el ejercicio 2019 que consta de tres elementos principales: Criterios Generales de PolÃtica Económica (CPE), Ley de Ingresos de la Federación (LIF 2019) y Presupuesto de Egresos de la Federación (PE 2019).
NOTA FISCAL 4/2018
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OPERACIONES INEXISTENTES
El pasado 26 de junio, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se reforma el artÃculo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), artÃculo que en forma general prevé la presunción de inexistencia de operaciones amparadas con comprobantes fiscales que se hayan expedido por contribuyentes que no cuenten con activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios, producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.
NOTA FISCAL 3/2018
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Liquidación de Sociedades Mercantiles
El pasado 24 de enero, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (D.O.F.) el Decreto por el que se reforman y adicional diversas disposiciones de la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM), versando principalmente en materia de liquidación y en cuyo punto relevante destacamos una nueva forma de simplificación del procedimiento de liquidación de sociedades, siempre y cuando se reúnan las siguientes condiciones:
NOTA FISCAL 1/2018
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Reforma Fiscal en Estados Unidos de América
ESTIMADOS CLIENTES Y AMIGOS: El pasado 20 de diciembre de 2017 se aprobó la Reforma Fiscal en Estados Unidos de América (EUA) la cual entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2018. Lo anterior es relevante para las empresas y personas fÃsicas residentes en México que celebran operaciones en aquel paÃs, porque puede significar, a la luz de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) en México, obligaciones distintas a las que actualmente se tienen.
NOTA FISCAL 2/2018
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Ley de Ingresos de la Federación para 2018
El 15 de noviembre de 2017 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (D.O.F.) la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2018 (LIF 2018), de la cual señalamos los puntos más relevantes: Recaudación y endeudamiento
Nota fiscal 6
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Nota fiscal 6 - SISMO
En dÃas pasados se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el âDecreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 19 de septiembre de 2017â
La presunta responsabilidad administrativa en la Ley General de Responsabilidades Administrativas
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Como ya ha sido comentado en otros temas que se encuentran disponibles en nuestra página, el 18 de julio de 2016, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el Decreto por el cual se expide la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción (LGSNA), La Ley General de Responsabilidades Administrativas (LGRA) y la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (LOTFJA), donde además de obligaciones o deberes para los servidores públicos, se prevén los tipos de infracción administrativas en que los particulares podrÃan incurrir que son vinculados con faltas administrativas graves.
Este tema en particular se dirige a los servidores públicos, quienes conforme lo prevé en artÃculo 108 de la Constitución PolÃtica de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), son responsables por los hechos u omisiones en que incurran en el desempeño de sus respectivas funciones.
CFDI
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Nota Fiscal 4/2017. Les damos a conocer información respecto de la emisión de comprobantes fiscales, dado que entrará en vigor una nueva versión (3.3) de la factura electrónica y la emisión del CFDI por cada cobro recibido. La aplicación de ambos será opcional desde el 1 de julio de 2017 hasta el 30 de noviembre de 2017; siendo obligatorio a partir del 1 de diciembre de 2017.
Emisión de CFDI por cobros recibidos Adicionalmente a la emisión del CFDI que ampara el total de la operación, ya sea que se pacte el pago en una sola exhibición o en parcialidades, deberá expedirse otro(s) CFDI por cada cobro recibido, los cuales contendrán:
Créditos fiscales del INFONAVIT
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Hemos detectado para diversos contribuyentes las siguientes irregularidades: 1. Diferencias en pagos de cuotas ya aclaradas 2. Créditos fiscales no notificados
La solución depende del soporte documental e información con que se cuente (situación jurÃdica del caso) y de los periodos a que correspondan los créditos fiscales, incluso es muy importante tener certeza de si los créditos fiscales fueron o no notificados. En nuestra experiencia hemos detectado que, a pesar de tener los créditos fiscales aclarados vÃa ventanilla conforme al procedimiento anterior a la existencia del portal empresarial, y que los créditos fiscales cuentan con sello de âcanceladoâ, el INFONAVIT no acepta su aclaración.
SERVICIOS RECIBIDOS BAJO EL ESQUEMA DE SUBCONTRATACIÃN
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Nota Fiscal 5/2017 Con relación a los requisitos establecidos en las leyes de los impuestos sobre la renta y al valor agregado, para la deducción de los servicios y acreditamiento del IVA en la subcontratación laboral , les informamos que se prorrogó el plazo para su cumplimiento.
En efecto, conforme a las mencionadas leyes, los contribuyentes que se ubican en el supuesto de subcontratación laboral debÃan iniciar con el cumplimiento de los requisitos a partir del mes de enero 2017.
Marzo 2017
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El pasado 24 de febrero se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el decreto por el cual se declaran reformadas y adicionadas diversas disposiciones de los artÃculos 107 y 123 de la Constitución PolÃtica de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de Justicia Laboral.
El motivo principal de la reforma es la creación de nuevos órganos de justicia que forman parte del Poder Judicial, de la Federación o de las entidades federativas, los cuales resolverán las diferencias o conflictos que se susciten entre trabajadores y patrones.
Febrero 2017
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El pasado 27 de enero se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el decreto por el cual se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo y el Código Fiscal de la Federación.
El motivo principal de la reforma consiste en dar a conocer dos nuevas alternativas de defensa1, en contra de créditos fiscales derivados de visitas domiciliaria, revisiones de gabinete o revisiones electrónicas, cuya cuantÃa sea mayor a $5,331,920.00.
Enero 2017
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El pasado 18 de enero se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) dos decretos, uno referente a la repatriación de capitales y otro, a la deducción inmediata en la adquisición de activo fijo para pequeñas y medianas empresas a los que nos referimos. Adicional a ello, comentamos otras disposiciones de importancia, para el cumplimiento de obligaciones fiscales.
Por segundo año consecutivo, en 2017, se otorga una facilidad para que las personas fÃsicas y morales que mantuvieron inversiones en el extranjero y cuyos ingresos no han sido declarados, regularicen su situación fiscal.
Reforma Fiscal 2017
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El pasado 15 de noviembre, fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2017.
El 30 de noviembre de 2016, se publicó en mismo órgano de difusión oficial, el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, la Ley del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la Federación y de la Ley del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos. Las disposiciones entran en vigor el 1 de enero de 2017, aun cuando algunas normas tienen aplicación en fecha posterior.
Ley General de Responsabilidades Administrativas
El pasado 18 de julio, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el Decreto por el cual se expide la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción (LGSNA), La Ley General de Responsabilidades Administrativas (LGRA) y la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (LOTFJA), donde además de obligaciones o deberes para los servidores públicos, se prevén los tipos de infracción administrativas en que los particulares podrÃan incurrir que son vinculados con faltas administrativas graves.
El Sistema Nacional Anticorrupción, tiene la finalidad de que, a nivel federal, estatal y municipal, se prevenga, investigue y sancionen las faltas administrativas y hechos de corrupción1.